Cel szkolenia: prezentacja i analiza problematyki zamknięcia i otwarcia rocznego w prawie bilansowym z uwzględnieniem skutków podatkowych w kontekście sporządzania e-sprawozdania finansowego.W ramach szkolenia zaprezentowana zostanie istota zamknięcia rocznego 2024w prawie bilansowym z uwzględnieniem skutków podatkowych dla jednostek „mikro”, „małych” oraz „standardowej” formy sprawozdawczej.

Szczególne miejsce w ramach szkolenia będzie poświęcone zmianom prawa bilansowego w zakresie nowych pojęć podmiotów: „Mikro”, „Małe”, „Średnie”, „Duże”, jak również zakresu podmiotowego badania sprawozdań podmiotowych i prowadzenia ksiąg rachunkowych. Analizie szczegółowej zostaną poddane możliwości stosowania uproszeń – w tym  korekty progów oraz obowiązków sporządzania rachunku przepływów pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym. Zostanie przedstawione raportowanie ESG – istota i konsekwencje w polskich realiach gospodarczych. Uwzględnione w podstawowym zakresie będą postanowienia KSR i MSR/MSSF. Przedstawiona zostanie szczegółowa analiza m. in. korekt zasad i szacunków, wycen środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, odpisów aktualizacyjnych oraz rezerw. Odrębnejanalizie zostaną poddane dla zamknięcia i otwarcia ksiąg rachunkowych kategorie podatkowe.

Odbiorcy szkolenia: szkolenie jest przeznaczone przede wszystkim dla osób odpowiedzialnych bezpośrednio i pośredni za sporządzani sprawozdania finansowegoi otwarcie ksiąg rachunkowych oraz rozliczenia podatkowe.

1. Założenia koncepcyjne prowadzenia ksiąg rachunkowych na świecie w kontekście prawa podatkowego
   • Cele i funkcje prawa bilansowego i prawa podatkowego
   • „Dualizm” prawa bilansowego w polskich realiach gospodarczych (UoR, KSR, MSR/MSSF) i jego skutki podatkowe
   • Konsekwencje odrębności prawa bilansowego i podatkowego na przykładzie umów leasingu oraz amortyzacji

2. Zmiany prawa bilansowego na przełomie roku
   • Pojęcie podmiotów „Mikro”, „Małe”, „Średnie”, „Duże”
   • Zakres podmiotowy badania sprawozdań podmiotowych i prowadzenia ksiąg rachunkowych
   • Stosowanie uproszeń – korekty progów oraz obowiązków sporządzania rachunku przepływów pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym
   • Korekty prezentacjidziałalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym
   • Raportowanie ESG – istota i konsekwencje w polskich realiach gospodarczych

3. Uznawanie przychodów zgodnie z nowym Krajowych Standardem Rachunkowości nr 15
   • Warunki ustalania i ujęcia przychodu z dóbr
   • Zmienne i stałe elementy przychodu
   • Korekty przychodu na przełomie roku
   • Programy lojalnościowe
   • Umowy wieloelementowe
   • Dopłaty do cen i dotacje przedmiotowe

4. Zasada kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14
   • Klauzula weryfikacji i ujawnianie ryzyk
   • Drzewo decyzyjne
   • Zagrożenia finansowe, operacyjne oraz pozostałe
   • Modele prognozujące trudności finansowe
   • Skutki w wycenie istotnych ryzyka kontynuacji działalności

5. Stanowiska KSR w zakresie działalności zaprzestanej i przewidzianej do zaprzestania
   • Pojęcie i ustalanie działalności zaniechanej i przewidzianej do zaniechania
   • Wyodrębnienie strumieni w rachunku zysków i strat dla działalności zaniechanej
   • Skutki działalności zaniechanej w zakresie ujawnień pozycji bilansowych i rachunku przepływów pieniężnych
   • Informacje uzupełniające i dodatkowe w zakresie działalności zaniechanej

6. Utrata wartości aktywów jako podstawowa problem w zamknięciu rocznym 2024
   • Przesłanki utraty wartości
   • Ustalanie wartości odzyskiwalnej, godziwej oraz użytkowej
   • Ujmowanie odpisy aktualizacyjnego w zamknięciu rocznym
   • Utrata wartości a koszty podatkowe
   • Podatek bieżący i odroczony a utrata wartości aktywów
   • Pojęcie istotności i jego wartościowanie – w kontekście odpisów

7. Skutki zmiany polityki rachunkowości i korygowanie błędów w sprawozdaniu za 2024 rok
   • Korygowanie błędów poprzednich okresów sprawozdawczych i innych.
   • Korekty wynikające ze zmiany szacunków i zmiana zasad rachunkowości

8. Systematyka zmian/uproszczeń w prawie bilansowym istotnych dla zamknięcia rocznego 2024
   • Stosowanie uproszczeń w zakresie leasingu oraz podatku odroczonego
   • Niewykorzystane zdolności produkcyjne – możliwość ograniczenia
   • Uproszczenia w zakresie wyceny i prezentacji instrumentów finansowych
   • Stosowanie amortyzacji podatkowej oraz możliwość uproszczeń w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze i rezerw na ryzyka
   • Rekomendacje KSR

9. Sprawozdanie finansowe – ujęcie kompleksowe
   • Elementy sprawozdania finansowego i obowiązek badania sprawozdań finansowych
   • Przyjęcie założenia o kontynuacji działalności i skutki w stosowanych metodach wyceny
   • Odpowiedzialność za sporządzanie sprawozdania finansowego oraz jego terminarz sporządzania, zatwierdzania i przekazywania
   • Inwentaryzacja w zamknięciu rocznym i archiwizowanie

10. Środki trwałe, inwestycje oraz wartości niematerialne i prawne w ujęciu bilansowym
    • Istota pojęcia środki trwałe oraz wartości niematerialnych i prawnych - „podatkowe” i „bilansowe” rozróżnienie
    • Części składowe środków trwałych – możliwość identyfikacji i wyodrębnienia
    • Istota i wycena nieruchomości inwestycyjnych

11. Wycena i ujęcie inwestycji w kontekście instrumentów finansowych
    • Ustalanie wartości początkowej inwestycji i korekta wartości w sprawozdaniu finansowych
    • Pojęcie instrumentów finansowych i ich podział
    • Wycena w skorygowanej cenie nabycia (m. in. kredyty, pożyczki, obligacje)
    • Wycena w wartości godziwej

12. Metody i techniki szacowania rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych (zgodnie z KSR 6)
    • Rozliczenia międzyokresowe bierne a rezerwy – analiza porównawcza
    • Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
    • Rezerwy na odsetki oraz na naprawy gwarancyjne

13. Skutki podatkowe w zamknięciu rocznym 2024
    • Wycena kosztów i przychodów w walutach obcych dla celów rachunkowych i podatkowych
    • Podatek bieżący
    • Rezerwy na odroczony podatek – aspekt praktyczny
    • Aktywa z odroczonego podatku – aspekt praktyczny

14. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (cashflow)
    • Działalność operacyjna
    • Działalność inwestycyjna
    • Działalność finansowa
    • Praktyczne wskazówki dotyczące sporządzania cashflow

15. Kategorie podatkowe i ich zmiany a zamknięcie roczne
    • Wyodrębnienie działalności innej niż operacyjna w podatku dochodowym CIT
    • Przychody / koszty podatkowe na przełomie roku
    • Rozliczanie straty z uwzględnianiem źródeł - w tym kryptowaluty
    • Prace badawczo – rozwojowe a ulga B+R
    • Limity płatności gotówkowych
    • Rozliczanie świadczeń pracowniczych
    • Odpis na należności nieściągalne

Zapisy  https://krakow.pibr.org.pl/pl/szkolenia

Serdecznie zapraszamy!