- System rachunkowości i jego podstawowe uwarunkowania
- Pojęcie rachunkowości finansowej, zarządczej i podatkowej
- Fundamentalne zasady rachunkowości (zasada memoriału, kontynuacji działalność, współmierności, ciągłości wycen, istotności)
- Rachunkowość a prawo podatkowe
- Możliwość i zasadność stosowania uproszczeń w systemie rachunkowości
- Oszacowanie ryzyka oszustwa księgowego i reakcja na stwierdzony stan.
- Błędy i oszustwa księgowe a rachunkowość kreatywna
- Pojęcie błędu księgowego i oszustwa księgowego
- Oszustwa księgowe a rachunkowość kreatywna
- Oszukańcza sprawozdawczość finansowa versus zawłaszczenia majątku
- Metody wykrywania oszustwa księgowych
- Metoda czynnikowa
- Analiza „czerwonych flag”
- „Trójkąt oszustwa”
- Statystyczne metody diagnozowania ryzyka oszustwa
- Pojecie manipulatorzy i niemanipulatorzy
- Wartości graniczne wskaźników finansowych dla manipulatorów i niemanipulatorów
- Model Beneisha
- Odpowiedzialność za popełnianie oszustw księgowych (karna, cywilna)
- Skala, zakres i charakter oszustw księgowych w polskich realiach gospodarczych oraz na świecie
- Analiza wybranych technik oszustw księgowych
- Wadliwe aktywowanie kosztów (np. remont a modernizacja)
- Prezentacja kosztów prac badawczych i rozwojowych
- Manipulacja odpisami amortyzacyjnymi i wartością rezydualną
- Tworzenie ukrytych (cichych) rezerw
- Wadliwa wycena należności i zapasów
- Przyspieszone fakturowanie i manipulowanie okresem uznawania przychodu
- Sprzedaż z klauzulą odkupu
- Kontrakty długoterminowe – procent realizacji i ujawnianie straty
- Kapitała własny a zobowiązania
- Uznaniowa prezentacja leasingu i umów pokrewnych
- Tendencyjna wycena udziałów i akcji obcych
- Wartość godziwa, jako podstawa wyceny aktywów i zobowiązań
- Wykorzystywanie uproszczeń w systemie rachunkowości (pojęcie istotności)
- Weryfikacja założenia o kontynuacji działalności – brak ujawniania zagrożeń operacyjnych i finansowych i ich skutków
- Prognoza upadłości z wykorzystaniem analizy dyskryminacyjnej
Cel szkolenia: prezentacja i analiza technik oszustw księgowych z wyraźnym odróżnieniem ich od błędów księgowych i rachunkowości kreatywnej. W ramach szkolenia zaprezentowana zostanie istota systemu rachunkowości oraz rozróżnienie pojęć: błędy księgowe, oszustwa księgowe, rachunkowość kreatywna. Przedstawiona zostanie systematyka i ewolucja metod wykrywania oszustw księgowych wraz z odpowiedzialnością za popełnianie oszustw księgowych. Szczegółowej analizie zostaną poddane pojedyncze techniki oszustw księgowych począwszy od wadliwego aktywowania kosztów aż po brak weryfikacji założenia o kontynuacji działalności przez jednostkę. Znajomość technik oszustw księgowych wydaje się niezbędnym elementem profesjonalnej wiedzy kierownictw jednostki, biegłych rewidentów, księgowych, kontrolerów finansowych czy audytorów.
Odbiorcy szkolenia: szkolenie jest przeznaczone przede wszystkim dla księgowych, biegłych rewidentów oraz osób zarządzających jednostkami gospodarczymi, pracowników działów finansowych oraz dla osób zajmujących się audytem (wewnętrznym i zewnętrznym). Wymagana jest co najmniej podstawowa wiedza z zakresu rachunkowości.
