Podczas spotkania dowiesz się:

• Jakie są nowe kryteria uzyskania statusu jednostki mikro i jednostki małej?
• Z jakich uproszczeń mogą korzystać jednostki mikro i jednostki małe?
• W jaki sposób i od kiedy zmienią się progi do badania sprawozdania finansowego?
• Jakie inne wielkości progowe uległy zmianie?
• Co to jest sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju i kogo dotyczy?
• Co jeszcze zmieniło się w przepisach o rachunkowości?

dr Adam Bartosiewicz

dr Małgorzata Rzeszutek

dr Małgorzata Rzeszutek

Doradca podatkowy,  doktor ekonomii

Wiedza i doświadczenie to ponad 13-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT. Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności: w podatku VAT  oraz w podatkach dochodowych, dokumentacji cen transferowych i schematach podatkowych. Szkolenia zrealizowane dla korporacji międzynarodowych, dużych przedsiębiorstw oraz sektora budżetowego.

Wdrożenie JPK CIT

Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) to nowe narzędzie raportowania, które zmieni sposób przekazywania danych finansowych organom podatkowym.

Ministerstwo Finansów oficjalnie potwierdziło, że JPK CIT wchodzi w życie od 1 stycznia 2025 roku i będzie wysyłany wraz z CIT-8.

JPK CIT będzie wprowadzany stopniowo dla różnych grup podatników.

1. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.

   • podatnicy o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie

   • podatkowe grupy kapitałowe (PGK)

2. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

   • wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania JPK_V7

3. Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.

   • wszyscy pozostali podatnicy CIT

Program szkolenia:

1. JPK_KR – obowiązek przekazywania ksiąg rachunkowych w świetle aktualnie obowiązujących przepisów

2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

3. Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika:
• numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany,
• w przypadku gdy kontrahent podatnika jest:
‒ osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta,
‒ osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy,
‒ w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta.
b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
c) znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla:
• banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, organizacje pozarządowe, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,
d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
• w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
• określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
• numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika.
e) wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
f) wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.

4. Prezentacja struktur–znaczniki z załączników nr 1 -7 do rozporządzenia MF.

5. CIT estoński a nowe struktury logiczne – modyfikacja JPK u podatników korzystających z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, dotyczące rodzajów dochodów z tytułu:
a) zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,
b) ukrytych zysków,
c) wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika,
d) zmiany wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),
e) nieujawnionych operacji gospodarczych,
f) zysku netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.

6. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji, problematyka ustalania wartości początkowej, ulepszenia i remont, likwidacja – bieżące problemy i ich wpływ na zakres raportowania.
b) typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe) – zasady uwzględniania w prowadzonych księgach
c) Jak prowadzić ewidencję uzupełnioną o dodatkowe dane w specyficznych przypadkach (np. dochodzi do wytworzenia ŚT lub nabyty WNiP podlega dostosowaniu co wiąże się z kosztami powiększającymi wartość początkową),

prof. nadzw. dr hab .Artur Hołda

Prof. nadzw. dr hab. Artur Hołda

profesor nadzwyczajny Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie (UEK) oraz Wyższej Szkoły Ekonomii i Informatyki w Krakowie (WSEI). Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Rachunkowości UEK oraz Zakładu Zarządzania i Rachunkowości WSEI. Autor i współautor ponad 300 opracowań z dziedziny rachunkowości, podatków i finansów. Przewodniczący Rady Programowej PICM. Współpracuje z praktyką gospodarczą, w tym z międzynarodowymi grupami kapitałowymi. Prowadzi obligatoryjne szkolenia dla biegłych rewidentów w Polsce, Komisji Nadzoru Finansowego, jak również zajęcia na studiach MBA (Master of Business Administration). Przewodniczył i zasiadał w radach nadzorczych spółek, w tym w spółkach notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Członek EAA, posiada certyfikat dyplomowanego księgowego IFAC oraz jest audytorem II stopnia PIKW. Autor ekspertyz oraz recenzji w zakresie prawa bilansowego i podatkowego m. in. na potrzeby podmiotów z „wielkiej czwórki”. Recenzent Krajowych Standardów Rachunkowości (KSR). Redaktor merytoryczny corocznej publikacji „Podatkowe i bilansowe zamknięcie roku” renomowanego wydawnictwa CH Beck.

1. Założenia koncepcyjne prowadzenia ksiąg rachunkowych na świecie w kontekście prawa podatkowego
   • Cele i funkcje prawa bilansowego i prawa podatkowego
   • „Dualizm” prawa bilansowego w polskich realiach gospodarczych (UoR, KSR, MSR/MSSF) i jego skutki podatkowe
   • Konsekwencje odrębności prawa bilansowego i podatkowego na przykładzie umów leasingu oraz amortyzacji

2. Zmiany prawa bilansowego na przełomie roku
   • Pojęcie podmiotów „Mikro”, „Małe”, „Średnie”, „Duże”
   • Zakres podmiotowy badania sprawozdań podmiotowych i prowadzenia ksiąg rachunkowych
   • Stosowanie uproszeń – korekty progów oraz obowiązków sporządzania rachunku przepływów pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym
   • Korekty prezentacji działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym
   • Raportowanie ESG – istota i konsekwencje w polskich realiach gospodarczych

3. Uznawanie przychodów zgodnie z nowym Krajowych Standardem Rachunkowości nr 15
   • Warunki ustalania i ujęcia przychodu z dóbr
   • Zmienne i stałe elementy przychodu
   • Korekty przychodu na przełomie roku
   • Programy lojalnościowe
   • Umowy wieloelementowe
   • Dopłaty do cen i dotacje przedmiotowe

4. Zasada kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14
   • Klauzula weryfikacji i ujawnianie ryzyk
   • Drzewo decyzyjne
   • Zagrożenia finansowe, operacyjne oraz pozostałe
   • Modele prognozujące trudności finansowe
   • Skutki w wycenie istotnych ryzyka kontynuacji działalności

5. Stanowiska KSR w zakresie działalności zaprzestanej i przewidzianej do zaprzestania
   • Pojęcie i ustalanie działalności zaniechanej i przewidzianej do zaniechania
   • Wyodrębnienie strumieni w rachunku zysków i strat dla działalności zaniechanej
   • Skutki działalności zaniechanej w zakresie ujawnień pozycji bilansowych i rachunku przepływów pieniężnych
   • Informacje uzupełniające i dodatkowe w zakresie działalności zaniechanej

6. Utrata wartości aktywów jako podstawowa problem w zamknięciu rocznym 2024
   • Przesłanki utraty wartości
   • Ustalanie wartości odzyskiwalnej, godziwej oraz użytkowej
   • Ujmowanie odpisy aktualizacyjnego w zamknięciu rocznym
   • Utrata wartości a koszty podatkowe
   • Podatek bieżący i odroczony a utrata wartości aktywów
   • Pojęcie istotności i jego wartościowanie – w kontekście odpisów

1. Skutki zmiany polityki rachunkowości i korygowanie błędów w sprawozdaniu za 2024 rok
   • Korygowanie błędów poprzednich okresów sprawozdawczych i innych.
   • Korekty wynikające ze zmiany szacunków i zmiana zasad rachunkowości

2. Systematyka zmian/uproszczeń w prawie bilansowym istotnych dla zamknięcia rocznego 2024
   • Stosowanie uproszczeń w zakresie leasingu oraz podatku odroczonego
   • Niewykorzystane zdolności produkcyjne – możliwość ograniczenia
   • Uproszczenia w zakresie wyceny i prezentacji instrumentów finansowych
   • Stosowanie amortyzacji podatkowej oraz możliwość uproszczeń w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze i rezerw na ryzyka
   • Rekomendacje KSR

3. Sprawozdanie finansowe – ujęcie kompleksowe
   • Elementy sprawozdania finansowego i obowiązek badania sprawozdań finansowych
   • Przyjęcie założenia o kontynuacji działalności i skutki w stosowanych metodach wyceny
   • Odpowiedzialność za sporządzanie sprawozdania finansowego oraz jego terminarz sporządzania, zatwierdzania i przekazywania
   • Inwentaryzacja w zamknięciu rocznym i archiwizowanie

4. Środki trwałe, inwestycje oraz wartości niematerialne i prawne w ujęciu bilansowym
   • Istota pojęcia środki trwałe oraz wartości niematerialnych i prawnych - „podatkowe” i „bilansowe” rozróżnienie
   • Części składowe środków trwałych – możliwość identyfikacji i wyodrębnienia
   • Istota i wycena nieruchomości inwestycyjnych

5. Wycena i ujęcie inwestycji w kontekście instrumentów finansowych
   • Ustalanie wartości początkowej inwestycji i korekta wartości w sprawozdaniu finansowych
   • Pojęcie instrumentów finansowych i ich podział
   • Wycena w skorygowanej cenie nabycia (m. in. kredyty, pożyczki, obligacje)
   • Wycena w wartości godziwej

6. Metody i techniki szacowania rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych (zgodnie z KSR 6)
   • Rozliczenia międzyokresowe bierne a rezerwy – analiza porównawcza
   • Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
   • Rezerwy na odsetki oraz na naprawy gwarancyjne

7. Skutki podatkowe w zamknięciu rocznym 2024
   • Wycena kosztów i przychodów w walutach obcych dla celów rachunkowych i podatkowych
   • Podatek bieżący
   • Rezerwy na odroczony podatek – aspekt praktyczny
   • Aktywa z odroczonego podatku – aspekt praktyczny

8. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych (cash flow)
   • Działalność operacyjna
   • Działalność inwestycyjna
   • Działalność finansowa
   • Praktyczne wskazówki dotyczące sporządzania cash flow

9. Kategorie podatkowe i ich zmiany a zamknięcie roczne
   • Wyodrębnienie działalności innej niż operacyjna w podatku dochodowym CIT
   • Przychody / koszty podatkowe na przełomie roku
   • Rozliczanie straty z uwzględnianiem źródeł - w tym kryptowaluty
   • Prace badawczo – rozwojowe a ulga B+R
   • Limity płatności gotówkowych
   • Rozliczanie świadczeń pracowniczych
   • Odpis na należności nieściągalne

Monika Markisz

Monika Markisz

-  prowadzi kancelarię radcy prawnego i doradcy podatkowego. Współpracuje z przedsiębiorcami i obsługującymi je biurami rachunkowymi. Posiada wieloletnie doświadczenie we współpracy z biegłymi rewidentami przy badaniu sprawozdań finansowych. Specjalizuje się w prawie handlowym, gospodarczym, podatkowym i prawie pracy. Monika Markisz prowadzi wykłady i szkolenia dla praktyków  organizowane m. in. przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, uczelnie wyższe, instytucje szkoleniowe z całej Polski, w tym dla aplikantów radcowskich i radców prawnych. Autorka kilkunastu pozycji z zakresu prawa podatkowego i handlowego.

Monika Markisz

Monika Markisz

-  prowadzi kancelarię radcy prawnego i doradcy podatkowego. Współpracuje z przedsiębiorcami i obsługującymi je biurami rachunkowymi. Posiada wieloletnie doświadczenie we współpracy z biegłymi rewidentami przy badaniu sprawozdań finansowych. Specjalizuje się w prawie handlowym, gospodarczym, podatkowym i prawie pracy. Monika Markisz prowadzi wykłady i szkolenia dla praktyków  organizowane m. in. przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, uczelnie wyższe, instytucje szkoleniowe z całej Polski, w tym dla aplikantów radcowskich i radców prawnych. Autorka kilkunastu pozycji z zakresu prawa podatkowego i handlowego.

dr Małgorzata Rzeszutek

dr Małgorzata Rzeszutek

Doradca podatkowy,  doktor ekonomii

Wiedza i doświadczenie to ponad 13-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT. Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności: w podatku VAT  oraz w podatkach dochodowych, dokumentacji cen transferowych i schematach podatkowych. Szkolenia zrealizowane dla korporacji międzynarodowych, dużych przedsiębiorstw oraz sektora budżetowego.

Program szkolenia:

I  Najnowsze zmiany MF w zakresie KSeF

1. Obowiązkowy KSeF dla podatników czynnych i zwolnionych w tym samym czasie.
2. Dwa terminy wejścia w życie obowiązkowego KSeF (od 1.2.2026 i od 1.04.2026).
3. Odroczenie terminu podawania nr KSeF w płatnościach (e-faktury, MPP, VAT-RR).
4. Odroczenie terminu kar za nieprzestrzeganie KSeF.
5. Odroczenie terminu rezygnacji z drukarek fiskalnych i paragonów uznawanych za faktury.
6. Faktury konsumenckie w KSeF.
7. Samoidentyfikacja nabywcy i skutki w kosztach podatkowych.
8. Podatnicy wykluczeni cyfrowo oraz zmiany w zakresie faktur offline.
9. Załączniki do faktur za media, usługi telekomunikacyjne, ramowe zbiorcze faktury dla dostawców paliw.

II VAT w systemie kaucyjnym
a) dokumentowanie i naliczanie VAT od opłat za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych będące opakowaniami,
b) wliczanie opłaty w cenę sprzedawanego produktu,
c) stawka VAT od nowej opłaty, a stawka przewidziana dla tego produktu (np. napoju lub posiłku),
d) kwoty netto czy brutto,
e) nowa opłata a paragony (informacje na paragonach, wyodrębnianie nowej opłaty).

III. Faktura a rozliczenia podatkowe

a) obowiązek podatkowy VAT a data sprzedaży lub data wystawienia faktury
b) kwota netto a podstawa opodatkowania VAT, co z dotacjami?
c) stawki podatku i zwolnienia

d) grupa VAT – sprawozdawczość
e) refaktury

IV. Faktury korygujące

1. Elementy faktury korygującej obowiązkowe i fakultatywne

2. Zasady rozliczania korekt faktur sprzedaży i zakupu w rozliczeniach krajowych w JPK, omówienie nadal obowiązujących uzgodnień

1. Zasady tworzenia uzgodnień

2. Moment ujęcia korekty w JPK

3. Faktury ustrukturyzowane a uzgodnienie

3. Zasady przeliczania po właściwym kursie faktur korygujących, wyjątki przy zbiorczych fakturach korygujących

4. Korekta faktury do „0” – czy zawsze jest dopuszczalna?

V.  Czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT:

1. przekształcenia kapitałowe – zbycie przedsiębiorstwa, pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, aporty, darowizny,

2. opłaty publicznoprawne,

3. nagrody, użyczenia, kaucje, kary, wadium, darowizny (warunki niepodlegania VAT),

4. ZFŚS,

5. spotkania służbowe,

6. promocja jednostki

7. odszkodowania, zwroty kosztów

dr Małgorzata Rzeszutek

dr Małgorzata Rzeszutek

Doradca podatkowy,  doktor ekonomii

Wiedza i doświadczenie to ponad 13-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT. Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności: w podatku VAT  oraz w podatkach dochodowych, dokumentacji cen transferowych i schematach podatkowych. Szkolenia zrealizowane dla korporacji międzynarodowych, dużych przedsiębiorstw oraz sektora budżetowego.

Księgowość i podatki fundacji rodzinnej z uwzględnieniem zamknięcia roku

Szkolenie adresowane jest do osób, które rozliczają podatkowo i rachunkowo utworzone fundacje rodzinne. Podczas zajęć omawiamy m.in. właściwe prowadzenie ewidencji rachunkowych i tworzenie sprawozdania finansowego, rozliczenie wypłat na rzecz beneficjentów w zakresie PIT i CIT, wypełnianie deklaracji CIT, prowadzenie działalności gospodarczej przez fundację i zasady opodatkowania podatkiem VAT.

Dokumenty założycielskie niezbędne do właściwego otwarcia ksiąg rachunkowych fundacji rodzinnej.

1. Statut fundacji rodzinnej.
2. Majątek oraz spis mienia w fundacji rodzinnej
3. Spis fundatorów i beneficjentów
4. Wykaz organów fundacji rodzinnej
5. Polityka rachunkowości fundacji rodzinnej i zakładowy plan kont
   Fundacja rodzinna jako podatnik podatku VAT, księgowania czynności opodatkowanych z podziałem na statutowe i pozostałe
6. Kiedy fundacja rodzinna powinna zarejestrować się do VAT?
   b. Zasady odliczania VAT w fundacji rodzinnej
7. Zakup, dzierżawa i sprzedaż nieruchomości przez fundacje, jak rozliczać te transakcje w VAT?
   d.  Korekty wieloletnie VAT, czy wystąpią w fundacji rodzinnej?
8. Czy wnoszenie mienia do fundacji rodzinnejpodlega opodatkowaniu VAT?
9. Fundacja rodzinna jako podatnik podatku CIT, czy obejmuje ją JPK CIT? Księgowania czynności opodatkowanych z podziałem na statutowe i pozostałe

a. Fundacja rodzinna jako podatnik podatku minimalnego z budynków

b. Stawki podatku CIT w fundacji rodzinnej

c. Zasady zwolnienia dochodów z opodatkowania CIT

d. Świadczenia w postaci ukrytych zysków 

e. Podatek od działalności „pozaustawowej”

f. Uzyskiwanie dywidend przez fundacje rodzinną

Fundacja rodzinna jako płatnik podatku PIT, księgowania czynności opodatkowanych na rzecz beneficjentów, pracowników, członków organów.
a. Wynagrodzenie zarządu fundacji-zasady opodatkowania
b. Świadczenia dla beneficjentów i fundatora.
c. Beneficjenci zwolnieni z podatku PIT przy wypłatach z fundacji rodzinnej
d. Opodatkowanie pracowników i zleceniobiorców w fundacji rodzinnej

Jak opodatkować przychód ze świadczeń nieodpłatnych uzyskanych z fundacji rodzinnej?

Fundacja rodzinna a podatek od spadków i darowizn
Majątek wniesiony do fundacji a zachowek

Opodatkowanie przekazanych środki na rzecz osób trzecich, które nie są beneficjentami wskazanymi przez fundatora

Stawki podatku od spadków i darowizn do stosowania w fundacji rodzinnej

Wypełnianie deklaracji CIT-8FR i CIT-8 w przypadku zamknięcia roku w fundacji rodzinnej

Zasady przygotowywania i składania sprawozdania finansowego przez fundację rodzinną

Obowiązkowe czynności przy zamknięciu roku w fundacji rodzinnej